Открытие счета за границей физическим лицом и перевод средств.

Порядок открытия счёта физлица за границей и перевод средств из Украины.

Открытие счета за границей физическим лицом и перевод средств.

ЛИБЕРАЛИЗАЦИЯ ОТКРЫТИЯ СЧЕТОВ В ИНОСТРАННЫХ БАНКАХ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ.

Декретом Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля", действующим в период 19.02.1993 г. - 06.02.2019 г., устанавливалось получение физическими лицами-резидентами Украины индивидуальной лицензии, в частности, на операции:

- вывоза, перевода из Украины валютных ценностей (сверх «карманных» сумм);

- предоставление и получение кредитов в иностранной валюте;

- размещение валюты на счетах и ​​вкладах за границей (за незначительными исключениями).

За нарушение правил о валютном регулировании статьей 16 Декрета были введены меры ответственности, в частности, за совершение вышеуказанных операций без получения индивидуальной лицензии – финансовые санкции в виде штрафа в сумме гривневого эквивалента указанных валютных ценностей по курсу НБУ на день совершения незаконных операций.

Кроме этого, с 17.01.2012 г. по ст. 162-2 Кодекса Украины об административных правонарушениях действовал административный штраф за незаконное открытие или использование за пределами Украины валютных счетов гражданином Украины, постоянно проживающим на ее территории, от пятисот до одной тысячи не облагаемых налогом минимумов доходов граждан.

Следовательно, за размещение в период 19.02.1993 г. - 06.02.2019 г. физлицом-резидентом Украины валюты на собственном счете за границей без получения лицензии НБУ установлена ​​была финансовая санкция в эквиваленте размещенной суммы и административный штраф 500-1000 необлагаемых налогов граждан.

ОТМЕНА ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ ОТКРЫТИЯ СЧЕТОВ И РАЗМЕЩЕНИЯ СРЕДСТВ ЗА ГРАНИЦЕЙ

Правовое регулирование относительно свободы осуществления валютных операций на сегодняшний день либерально изменено.

Закон Украины "О валюте и валютных операциях", введённый в действие 07.02.2019 г., предусматривает право физических и юридических лиц - резидентов открывать счета в финансовых учреждениях других стран без получения лицензии НБУ; резиденты с учетом ограничений, определенных этим и другими законами Украины, вправе открывать счета в иностранных финансовых учреждениях, осуществлять через них валютные операции, приобретать валютные ценности за границей, осуществлять их трансграничное перемещение или перевод (ст.ст. 2, 4).

Поэтому, открытие счёта в иностранном банке и размещение на нём средств, в т.ч. путем покупки для этого иностранной валюты за гривны в Украине и её перечисления за границу с собственного счёта, начиная с 07.02.2019 г., не требует получения лицензии НБУ.

В то же время, законом предусмотрено ограничение суммы перечисления валюты из Украины за границу физлицом (не субъектом предпринимательской деятельности).

По ст. 12 указанного Закона НБУ может вводить лимиты на проведение отдельных валютных операций.

Постановлением №5 Нацбанка Украины от 02.01.2019 г. "Об утверждении Положения о мерах защиты и определения порядка совершения отдельных операций в иностранной валюте" введены лимиты на отдельные валютные операции физических лиц по переводу средств из Украины («е-лимиты»).

По п. 88 этого Положения физическому лицу-резиденту разрешается осуществлять перевод валютных средств из Украины с целью осуществления инвестиции за границу, размещение средств на собственном счёте, предоставление нерезиденту валютного займа, если это осуществляется для собственных нужд и не связано с предпринимательской деятельностью, в течение календарного года на сумму не более 200 000 евро в целом.

Для перевода валютных средств из Украины физическое лицо должно обратиться в банк, в котором имеет текущий счёт, с платежным поручением и предоставить соответствующие документы, подтверждающие валютную операцию. Для перечисления средств на собственный счёт физлица за границей предоставление подтверждающих документов не требуется.

В этот же день банк самостоятельно направляет в Национальный банк электронный запрос средствами АИС "Е-лимиты" для проверки лимита физлица, а НБУ в автоматизированном порядке при соответствии валютной операции лимиту вносит информацию о ней в АИС "Е-лимиты" и отправляет сообщение в банк об уменьшении общей суммы лимита резидента в размере валютной операции.

После получения от НБУ уведомления банк осуществляет валютную операцию клиента, срок выполнения которой ограничен следующим рабочим днём ​​после получения уведомления (п.п. 94-100 настоящего Положения).

Обработка запроса и выдача уведомления о «е-лимите» Национальным банком являются бесплатными.

Следовательно, сегодня физлицо-резидент может купить в Украине безналичную валюту за гривны и перевести её с собственного счёта в Украине за границу на цели, установленные пунктом 88 Положения, в течение календарного года в пределах «е-лимита» 200 000 евро.

По имеющейся информации, для перевода средств за границу из украинских АО «Кредобанк», АО «Приватбанк» клиент:

пополняет свой счет необходимой суммой в иностранной валюте или гривне;

предоставляет платёжное поручение в иностранной валюте на SWIFT-перевод в пределах е-лимита;

подаёт заявление на покупку иностранной валюты;

предоставляет документы, подтверждающие валютную операцию (копии декларации об имущественном состоянии и доходах с отметкой от налоговой или справки из налоговой о полученных доходах и уплаченных налогах, документах по переводу средств (договор, счёт, другое, используемое в международной практике);

подтверждающие документы не предоставляются при размещении резидентом средств на своем счёте за пределами Украины или перевода на сумму до эквивалента 400 тыс. грн.

Банк проверяет документы, направляет в НБУ запрос для проверки лимита клиента, после уведомления НБУ о согласовании «е-лимита» перечисляет средства за границу в этот же или следующий день.

Конкретный обслуживающий банк может устанавливать собственные лимиты на валютные переводы, которые могут изменяться по заявлению клиента.

Банками как правило не осуществляются валютные операции в пределах е-лимита: на зарубежные счета и финансовых учреждениях, регистрация/ местонахождение которых – в оффшорных зонах или государстве-агрессоре/оккупанте, или в государстве, где не выполняются рекомендации международных организаций по борьбе с легализацией преступных доходов, финансированием терроризма или распространения оружия массового поражения в соответствии с заявлениями Группы по разработке финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (FATF); если объект инвестиции и/или продавец-нерезидент этого объекта имеет регистрацию/местонахождение или проживание в указанном государстве (или территории); в пользу нерезидентов, имеющих регистрацию/ местонахождение/ проживание в таких государствах (территориях); при наличии оснований считать валютную операцию сомнительной.

(Постановление правления НБУ от 02.01.2019 г. №8 "Об утверждении Положения о порядке осуществления уполномоченными учреждениями анализа и проверки документов (информации) о валютных операциях").

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ПРАВИЛ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ, СОВЕРШЁННОЕ ДО 07.02.2019 г.

Несмотря на отмену с 07.02.2019 г. лицензирования открытия физлицами Украины счетов за границей и размещение на них средств (в т.ч. полученных из зарубежного источника), ответственность за эти действия, совершенные ранее указанной даты, оставлена ​​в силе.

По п. 8 ст. 16 настоящего Закона установлено, что субъекты валютных операций, которые до дня введения в действие настоящего Закона нарушили требования Декрета КМУ "О системе валютного регулирования и валютного контроля", Указа Президента Украины "Об урегулировании порядка получения резидентами кредитов, ссуд в иностранной валюте от нерезидентов и применения штрафных санкций нарушение валютного законодательства" и (или) нормативно-правовых актов Национального банка по вопросам валютного регулирования и контроля, несут ответственность, предусмотренную законодательством Украины, действовавшим в день совершения таких нарушений. Этот пункт не применяется к физлицам, которые подали единовременную (специальную) добровольную декларацию согласно подраздела 9-4 раздела XX переходных положений Налогового кодекса.

По ст. 3 Закона "О валюте и валютных операциях" отношения, возникающие в сфере осуществления валютных операций, валютного регулирования и валютного надзора, регулируются Конституцией Украины, настоящим Законом, другими законами Украины, а также нормативно-правовыми актами, принятыми в соответствии с настоящим Законом. Вопросы осуществления валютных операций, основы валютного регулирования и надзора регулируются исключительно настоящим Законом. Если положения других законов противоречат положениям настоящего Закона, применяются положения последнего.

Поэтому физлица, которые до 07.02.2019 г. открыли счета за границей и разместили на них средства, несут действовавшую до этой даты ответственность (финансовая санкция в эквиваленте размещенной суммы и административный штраф 500-1000 необлагаемых минимумов доходов граждан).

Освобождаются от указанной ответственности лица, подавшие в период 01.09.2021-01.09.2022 г.г. единовременную (амнистионную) декларацию, заявив о наличии валютных ценностей или других активов за границей по подразделу 9-4 раздела XX переходных положений Налогового кодекса.

ЗАПРОС КОНСУЛЬТАЦИИ ИЛИ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ
ОТПРАВЬТЕ ОНЛАЙН

Писаренко Александр Алексеевич, адвокат по судебным процессам в налоговых и бизнес спорах, магистр бизнес администрирования.

Тел. +38 (044) 270 60 46
Тел. +38 (050) 719 10 16
E-mail: info@fides.com.ua
Viber   Telegram    WhatsApp

1485
Ваша оценка страницы:
Голосов пока нет

Новости бюро

ПОДПИСАТЬСЯ НА РАССЫЛКУ
Следите за новостями Юридического Бюро Писаренко, изменениями в законодательстве и последними тенденциями в вашей сфере. Будут только полезные письма.