Правовое регулирование относительно свободы осуществления валютных операций на сегодняшний день либерально изменено.

Закон Украины "О валюте и валютных операциях", введённый в действие 07.02.2019 г., предусматривает право физических и юридических лиц - резидентов открывать счета в финансовых учреждениях других стран без получения лицензии НБУ; резиденты с учетом ограничений, определенных этим и другими законами Украины, вправе открывать счета в иностранных финансовых учреждениях, осуществлять через них валютные операции, приобретать валютные ценности за границей, осуществлять их трансграничное перемещение или перевод (ст.ст. 2, 4).

Поэтому, открытие счёта в иностранном банке и размещение на нём средств, в т.ч. путем покупки для этого иностранной валюты за гривны в Украине и её перечисления за границу с собственного счёта, начиная с 07.02.2019 г., не требует получения лицензии НБУ.

В то же время, законом предусмотрено ограничение суммы перечисления валюты из Украины за границу физлицом (не субъектом предпринимательской деятельности).

По ст. 12 указанного Закона НБУ может вводить лимиты на проведение отдельных валютных операций.

Постановлением №5 Нацбанка Украины от 02.01.2019 г. "Об утверждении Положения о мерах защиты и определения порядка совершения отдельных операций в иностранной валюте" введены лимиты на отдельные валютные операции физических лиц по переводу средств из Украины («е-лимиты»).

По п. 88 этого Положения физическому лицу-резиденту разрешается осуществлять перевод валютных средств из Украины с целью осуществления инвестиции за границу, размещение средств на собственном счёте, предоставление нерезиденту валютного займа, если это осуществляется для собственных нужд и не связано с предпринимательской деятельностью, в течение календарного года на сумму не более 200 000 евро в целом.

Для перевода валютных средств из Украины физическое лицо должно обратиться в банк, в котором имеет текущий счёт, с платежным поручением и предоставить соответствующие документы, подтверждающие валютную операцию. Для перечисления средств на собственный счёт физлица за границей предоставление подтверждающих документов не требуется.

В этот же день банк самостоятельно направляет в Национальный банк электронный запрос средствами АИС "Е-лимиты" для проверки лимита физлица, а НБУ в автоматизированном порядке при соответствии валютной операции лимиту вносит информацию о ней в АИС "Е-лимиты" и отправляет сообщение в банк об уменьшении общей суммы лимита резидента в размере валютной операции.

После получения от НБУ уведомления банк осуществляет валютную операцию клиента, срок выполнения которой ограничен следующим рабочим днём ​​после получения уведомления (п.п. 94-100 настоящего Положения).

Обработка запроса и выдача уведомления о «е-лимите» Национальным банком являются бесплатными.

Следовательно, сегодня физлицо-резидент может купить в Украине безналичную валюту за гривны и перевести её с собственного счёта в Украине за границу на цели, установленные пунктом 88 Положения, в течение календарного года в пределах «е-лимита» 200 000 евро.

По имеющейся информации, для перевода средств за границу из украинских АО «Кредобанк», АО «Приватбанк» клиент:

пополняет свой счет необходимой суммой в иностранной валюте или гривне;

предоставляет платёжное поручение в иностранной валюте на SWIFT-перевод в пределах е-лимита;

подаёт заявление на покупку иностранной валюты;

предоставляет документы, подтверждающие валютную операцию (копии декларации об имущественном состоянии и доходах с отметкой от налоговой или справки из налоговой о полученных доходах и уплаченных налогах, документах по переводу средств (договор, счёт, другое, используемое в международной практике);

подтверждающие документы не предоставляются при размещении резидентом средств на своем счёте за пределами Украины или перевода на сумму до эквивалента 400 тыс. грн.

Банк проверяет документы, направляет в НБУ запрос для проверки лимита клиента, после уведомления НБУ о согласовании «е-лимита» перечисляет средства за границу в этот же или следующий день.

Конкретный обслуживающий банк может устанавливать собственные лимиты на валютные переводы, которые могут изменяться по заявлению клиента.

Банками как правило не осуществляются валютные операции в пределах е-лимита: на зарубежные счета и финансовых учреждениях, регистрация/ местонахождение которых – в оффшорных зонах или государстве-агрессоре/оккупанте, или в государстве, где не выполняются рекомендации международных организаций по борьбе с легализацией преступных доходов, финансированием терроризма или распространения оружия массового поражения в соответствии с заявлениями Группы по разработке финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (FATF); если объект инвестиции и/или продавец-нерезидент этого объекта имеет регистрацию/местонахождение или проживание в указанном государстве (или территории); в пользу нерезидентов, имеющих регистрацию/ местонахождение/ проживание в таких государствах (территориях); при наличии оснований считать валютную операцию сомнительной.

(Постановление правления НБУ от 02.01.2019 г. №8 "Об утверждении Положения о порядке осуществления уполномоченными учреждениями анализа и проверки документов (информации) о валютных операциях").

Несмотря на отмену с 07.02.2019 г. лицензирования открытия физлицами Украины счетов за границей и размещение на них средств (в т.ч. полученных из зарубежного источника), ответственность за эти действия, совершенные ранее указанной даты, оставлена ​​в силе.

По п. 8 ст. 16 настоящего Закона установлено, что субъекты валютных операций, которые до дня введения в действие настоящего Закона нарушили требования Декрета КМУ "О системе валютного регулирования и валютного контроля", Указа Президента Украины "Об урегулировании порядка получения резидентами кредитов, ссуд в иностранной валюте от нерезидентов и применения штрафных санкций нарушение валютного законодательства" и (или) нормативно-правовых актов Национального банка по вопросам валютного регулирования и контроля, несут ответственность, предусмотренную законодательством Украины, действовавшим в день совершения таких нарушений. Этот пункт не применяется к физлицам, которые подали единовременную (специальную) добровольную декларацию согласно подраздела 9^-4 раздела XX переходных положений Налогового кодекса.

По ст. 3 Закона "О валюте и валютных операциях" отношения, возникающие в сфере осуществления валютных операций, валютного регулирования и валютного надзора, регулируются Конституцией Украины, настоящим Законом, другими законами Украины, а также нормативно-правовыми актами, принятыми в соответствии с настоящим Законом. Вопросы осуществления валютных операций, основы валютного регулирования и надзора регулируются исключительно настоящим Законом. Если положения других законов противоречат положениям настоящего Закона, применяются положения последнего.

Поэтому физлица, которые до 07.02.2019 г. открыли счета за границей и разместили на них средства, несут действовавшую до этой даты ответственность (финансовая санкция в эквиваленте размещенной суммы и административный штраф 500-1000 необлагаемых минимумов доходов граждан).

Освобождаются от указанной ответственности лица, подавшие в период 01.09.2021-01.09.2022 г.г. единовременную (амнистионную) декларацию, заявив о наличии валютных ценностей или других активов за границей по подразделу 9^-4 раздела XX переходных положений Налогового кодекса.