Доброго дня, в мене до Вас запитання щодо оподаткуваня товариства з обмеженою відповідальністю.
Планую відкрити будівельно-ремонтну фірму і зарегіструвати ТОВ, тому мені цікаво які податки я буду платити.
Дякую.

Дякую за звернення на форум ЮБП!

Вибір оптимальної системи оподаткування для Вашого підприємства в 2013 р. залежить від кола Ваших майбутніх клієнтів та їх податкового статусу.

У випадку, якщо більшість Ваших замовників складатиметься з юридичних осіб-платників податку на додану вартість, то без реєстрації Вашого підприємства платником ПДВ Вам не удасться мати ділові відносини з замовниками.

Не заглиблюючись у деталі, за ст. 200 Податкового кодексу України, будучи платником ПДВ, Ваше підприємство сплачуватиме цей податок у сумі, яка складатиме різницю між 20% від бази оподаткування (договірної ціни Ваших робіт) та сумою податкового кредиту (тобто суми ПДВ, яку Ви сплатили поставщикам товарів, робіт, послуг, пов"язаних з господарською діяльністю Вашого підприємства).

Ваше підприємство сплачуватиме також податок на прибуток по ставці 19% від суми доходів (сум, отриманих від господарської діяльності-ціни Ваших робіт), зменшених на собівартість виконаних робіт (закупка будівельних матеріалів, транспортні витрати і ін.), та витрат, пов"язаних з отриманням цих доходів (оренда приміщення, оплата праці працівників, оплата субпідрядчиків і ін.), якщо перебуватиме на загальній системі оподаткування (ст. 134 Податкового кодексу України).

Для зменшення витрат на сплату податку на прибуток Ви можете обрати спрощену систему оподаткування, при якій замість податку на прибуток сплачуватимете єдиний податок по ставці 3% від доходу. Для цього Вашому підприємству треба зареєструватися платником єдиного податку 4 -ї групи і одночасно платником ПДВ (ст. 291, 293 Податкового кодексу України).

У випадку, якщо більшість Ваших замовників складатиметься з фізичних осіб чи юридичних осіб - не платників податку на додану вартість, то оптимальним варіантом є вибір спрощеної системи оподаткування зі сплатою єдиного податку по ставці 5% від доходу (ст. 291, 293 Податкового кодексу України).
Для цього Вашому підприємству треба зареєструватися платником ЄП 4 -ї групи без реєстрації платником ПДВ. Перевага цього варіанта в його простоті - єдиний податок, який Ви будете сплачувати, становитиме 5% від суми доходу. Вам не треба буде вести податковий облік по податку на прибуток і ПДВ та сплачувати їх.

Недоліком обрання спрощеної системи оподаткування в 2013 р. є обмежена сума річного доходу, яка дозволяє підприємству залишатися в статусі платника ЄП – 5000000 грн. на рік.

Яку б систему оподаткування Ви не обрали, Вам необхідно буде сплачувати до Пенсійного фонду єдиний соціальний внесок на загальнообов"язкове державне соціальне страхування з оплати праці найманих працівників. Сума внеску становить загалом приблизно 38% від заробітної плати.

Юридичні послуги / Адвокат з податкових справ / Позов про визнання недійсним податкового повідомлення-рішення

Гарно дякую за відповідь, ще одне запитання: в ЄП 5% від доходу це щомісячно платити чи щорічно? і 38% до пенсійного фонду потрібно платити з кожного працівника?

Платники ЄП четвертої групи при ставці 5% від доходу (у разі включення ПДВ до складу єдиного податку) сплачують податок щоквартально.
Єдиний соціальний внесок 38% до пенсійного фонду потрібно платити з оплати праці кожного працівника одночасно з виплатою заробітної плати.

Якщо я все правильно зрозумів, то я давайте підрахуємо на прикладі, якщо щомісячний дохід фірми становить 50 000 грн, в штаті працівників 5 (не знаю чи можна всім пятьом поставити мінімальну зарплату), то щомісячний налог + соц.внесок буде становити?
5*1250*0,38=2375грн
(50000*0,05)/3=834грн
вірно?
І ще запитання, що буде якщо (наприклад в зимовий період) доходи фірми становитимуть О грн?

Дякую за звернення!

Якщо щомісячний дохід фірми становить 50 000 грн, в штаті працівників 5 (їм усім можна поставити мінімальну заробітну плату), то щомісячний платіж єдиного податку + соц.внеску буде становити:
ЄП: 50000*0,05=2500 грн.
ЄСВ: 5*1250*0,38=2375 грн.

Якщо в зимовий період доходи фірми становитимуть О грн., то:
ЄП: 0 грн. щомісячно
ЄСВ: 5*1250*0,38=2375 грн. щомісячно.

Юридичні послуги / Адвокат з податкових справ / Позов про визнання недійсним податкового повідомлення-рішення