Здравствуйте!

Есть вопрос: Как обжаловать исключение из реестра единого налога?

Единщик – ООО на 3-й группе. Мы подали за 1-й квартал 2015 г. декларацию по единому налогу с указанием дохода от вида вашей деятельности КВЕД 70.10.
Доходы получаем только от сдачи в аренду собственной недвижимости.

В апреле в реестре единого налога обнаружили, что предприятие из реестра единщиков исключено.

Никаких писем об этом из налоговой нам об этом не приходило.
По телефону налоговики сказали, что мы осуществляем неразрешенный для единого налога вид дейтельности, и потому нас исключили из реестра.

Выходит теперь мы на общем налоге 18%.

Можете взяться за ведение этого юридического дела?

Благодарю за обращение на форум Юридического бюро Писаренко!

За ведение указанного вами дела для восстановления регистрации плательщиком единого налога взяться можем.

Если в поданных вами декларациях по единому налогу указан вид деятельности по КВЕД 70.10 "Деятельность главных управлений (хед-офисов)", хотя на самом деле вы этого вида не осуществляли, то скорей всего причина исключения предприятия из реестра единоналожников такова:

- в госреестре предприятий указан как основной вид вашей деятельности КВЕД 70.10 "Діяльність головних управлінь (хед-офісів)". И он же указан вами в декларациях по единому налогу. Этот класс включает наблюдение и управление различными подразделениями компании или предприятия; осуществление стратегического и организационного планирования и принятия решений относительно роли компании или предприятия; установление оперативного контроля и управление ежедневными операциями соответствующих подразделений;

- упрощенное налогообложение не применяется, в частности, при таком виде деятельности, как управление предприятиями;

- на этом основании после подачи вами квартальной декларации, в которой указан недопустимый для единого налога вид деятельности, вас исключили.

Последствия этого могут быть следующими:

- вас проверят и начислят налог по ставке 8% на доходы, полученные в первом квартале 2015 г. от недопустимого для единого налога вида деятельности;
- доходы от аренды, получаемые во втором квартале 2015 г. и далее, будут подлежать обложению налогом на прибыль 18%, так как из реестра единого налога вы исключены.

Необходимо выяснить по чьей вине как основной вид деятельности в ЕГРЮЛ указан КВЕД 70.10 Діяльність головних управлінь (хед-офісів) и указывали ли вы его при регистрации плательщиком единого налога.

Просмотрите документы:
- изначальное заявление, подписанное и поданное вами, о регистрации предприятия как юрлица (в части видов деятельности);
- изначальное заявление, подписанное и поданное вами, о регистрации плательщиком единого налога;

Варианты противодействия:
- исправление собственных ошибок и уточнение отчетности с приведением ее в соответствие с фактическим видом основной деятельности (сдача в аренду, а не управление предприятиями). Тогда основания для исключения из реестра единоналожников отпадут.
- юридическое обжалование действий НИ по неправомерному исключению вас из реестра единоналожников, так как недопустимого вида деятельности по КВЕД 70.10 вы фактически не осуществляли, а в реестрах и в декларациях он указан неправильно.

Благодарю за качественный ответ!

Заявление на регистрацию ЮЛ и уплату единого налога у нас нет.
Регистрацию предприятия и включение в реестр единого налога проводили сторонние юристы.
После регистрации нам эти документы не предоставили.

У меня есть несколько вариантов дальнейшего противодействия против исключения из реестра единого налога:

1-й - дальнейшая деятельность на предприятии, исключенном из реестра единого налога, с проведением мероприятий по восстановлению
нарушенных прав;

2-й- регистрация еще одного предприятия с основным видом деятельности по аренде недвижимости на едином налоге,
а это предприятие останется с основным видом деятельности управление предприятиями на общей системе;

3-й- дальнейшая деятельность на предприятии, исключенном из реестра единого налога, но уже на общей системе без восстановления нарушенных прав;

4-й- регистрация еще одного предприятия с основным видом деятельности по аренде недвижимости на едином налоге,
а предприятие, исключенное из реестра единого налога, проводит мероприятия по восстановлению нарушенных прав;

Размер затрат без восстановления нарушенных прав - мне примерно понятен.

Проясните пожалуйста стоимость затрат по восстановлению ООО в реестре единого налога через суд и возможность их реального возмещения за счет налоговой.

И еще, а разве юридические последствия по уплате НДС после исключения из реестра единого налога нас не ожидают?

Благодарю за обращение!

Как вариант побега от проблемы регистрация еще одного предприятия с основным видом деятельности по аренде недвижимости на ЕН на первый взгляд кажется приемлемым.

Но, вероятно, вы откажетесь от него после проведенного юридического анализа, так как этот вариант трудоемок и накладные расходы составят значительную сумму.

Для этого варианта нужно:
1) регистрация нового ЮЛ на едином налоге (время и деньги);
2) отчуждение недвижимости от старого ЮЛ к новому (экспертная оценка (500 грн.), нотариальные расходы (около 2500 грн.), нотариальный сбор + пенсионный фонд (2% от рыночной стоимости недвижимости), налог на прибыль от дохода от продажи недвижимости по рыночной стоимости (ставка 18%).

3-й из предложенных вами вариантов - дальнейшая деятельность на этом предприятии на общей системе без восстановления нарушенных прав - на первый взгляд неприемлем, так как невыгодно платить налог на прибыль 18% вместо единого налога 4%. А также после достижения суммарного дохода от аренды 1 млн. грн. вы будете обязаны зарегистрироваться плательщиком НДС и платить его;

1-й из предложенных вами вариантов - дальнейшая деятельность на этом предприятии с проведением мероприятий по восстановлению нарушенных прав - на первый взгляд приемлем, но если восстановление прав произойдет в непродолжительном периоде.

Юридические последствия по уплате НДС вас пока не ожидают, так как обязательность регистрации плательщиком НДС и его уплаты возникла бы, если бы ваши суммарные доходы за последние 12 мес. превысили 1 млн. грн.

Для принятия оптимального решения необходимо провести юридический анализ и выработать окончательную правовую позицию.

Предлагаю поступить следующим образом.

Вы авансируете 10 часов услуг по ставке 550 грн./час. Мы анализируем обстоятельства, применяем закон, судебную практику и вырабатываем наилучший вариант преодоления проблемы. Чтобы было выгодно работать в будущем и расходы не составляли больших сумм. Обрабатываем как ваши варианты, так и наши собственные. Вывод предоставляем письменно.

Если возможно решить неприятность вне суда, то сообщим об этом в выводе и вы исправите проблему самостоятельно, проведя изменения в реестрах и подав нужные уточнения.

Если без суда не обойтись, то стоимость ведения дела в административном суде составит 11 000 грн., в которые войдет внесенный аванс 5 500 грн.

Теоретически адвокатские расходы возмещаются ответчиком, т.е. налоговой инспекцией, в составе судебных издержек. Но по нашему опыту налоговая ни разу не выплатила этих затрат, хотя они и были указаны в судебном решении ко взысканию. Они говорят, что бюджет на содержание налоговой службы не предусматривает непредвиденных расходов.

Хотелось бы надеяться, что возникшую неприятность вы сможете решить без суда в короткий период, исключив из реестров "недозволенный" для единого налога вид деятельности и исправив налоговые декларации. Или подав жалобу, если этот вид включен в реестр неправомерно или ошибочно.

Проверьте ваши первоначальные заявления на регистрацию ЮЛ и плательщиком единого налога. Их можно откопировать у госрегистратора и в налоговой инспекции. От того, какой вид деятельности и КВЕД там указаны, будет зависеть выбор варианта противодействия против исключения ООО из реестра единщиков.