Какие документы нужно подготовить для регистрации в Украине представительства иностранной компании, которое не будет заниматься коммерческой деятельностью?

Какие виды деятельности может осуществлять такое иностранное представительство, чтобы не считаться коммерческим и не платить налоги?

Благодарю за обращение!

Для регистрации в Украине представительства иностранного юридического лица без права ведения хозяйственной деятельности необходимо предоставить следующие документы и информацию:

Документы, которые должны быть удостоверены согласно законодательства страны их выдачи (нотариально заверены), переведены на украинский язык (заверены печатью официального переводчика) и легализированы в консульском учреждении Украины ИЛИ заверены апостилем:
1. Заявление в Министерство экономики Украины;
2. Копия документа, свидетельствующего о регистрации иностранного юридического лица в стране местонахождения (выписка из торгового, банковского, судебного реестра, свидетельство об инкорпорации (регистрации) и т.п.);
3. Справка, выданная банком, об открытии иностранному юридическому лицу банковского счета с реквизитами банка и номерами банковских счетов зарубежной компании;
4. Доверенность на имя представителя иностранного юридического лица на основании которой он представляет его интересы в Украине при создании представительства, подписывает необходимые организационные документы, а в будущем как руководитель представительства управляет деятельностью представительства (по прилагаемой форме);

Документы, указанные в пунктах 1,3 должны быть подготовлены таким образом: оригиналы, скрепляются печатью, обязательно заверяются нотариально, к ним прикрепляется перевод на украинский язык, который заверяется печатью официального переводчика, и эти документы, вместе с прикрепленными переводами подлежат легализации в консульстве Украины ИЛИ оригиналы удостоверяются апостилем.

Документ, указанный в пункте 2, должен быть подготовлен таким образом: из оригинала выписки снимается копия, эта копия удостоверяется нотариально, к ней прикрепляется перевод на украинский язык, который заверяется печатью официального переводчика, и данная копия, вместе с прикрепленным переводом подлежит легализации в консульстве Украины ИЛИ оригинал удостоверяется апостилем.

Документ, указанный в пункте 4, должен быть подготовлен таким образом: оригинал составляется на языке нерезидента, скрепляется печатью компании, обязательно заверяется нотариально, к нему прикрепляется перевод на украинский язык, который заверяется печатью официального переводчика, и эта доверенность, вместе с прикрепленным переводом подлежит легализации в консульстве Украины ИЛИ оригинал удостоверяется апостилем.

Документы, указанные в пунктах 1,2,3,4 должны быть предоставлены в четырех экземплярах, не позднее 6 месяцев от даты их выдачи.

Документы, которые рекомендовано предоставить:
5. Копия Сертификата, свидетельствующего о регистрации иностранного юридического лица по определенному адресу (офису)/(юридический адрес);
6. Копия Сертификата о назначении исполнительного органа иностранного юридического лица (президента, директора, управляющего и.т.п.) который вправе подписывать все необходимые документы от имени иностранного юридического лица;
7. Копия Устава иностранного юридического лица;

Документы, которые необходимо предоставить:
8. Решение о создании в Украине иностранного представительства (оформляется в виде решения, протокола, приказа);
9. Правоустанавливающий документ, подтверждающий местонахождение офиса представительства иностранного юридического лица в Украине (договор аренды офиса, договор покупки офиса и т.п.);

Информация об иностранном юридическом лице, которую необходимо предоставить:
1. Информацию о номерах телефонов, факсов, телексов иностранного юридического лица.

Информация о представительстве иностранного юридического лица в Украине, которую необходимо предоставить:
1. Название представительства иностранного юридического лица в Украине;
2. Виды деятельности, которые намерено осуществлять представительство иностранного юридического лица;
3. Название банка (банков) в Украине, в котором будут открываться банковские счета иностранного представительства;
4. Ф.И.О., паспортные данные, идентификационный номер будущего директора представительства;
5. Будет ли осуществляться наем на работу в представительство иностранных граждан?

Стоимость юридических услуг по государственной регистрации иностранного представительства компании (включая все расходы, за исключением государственной пошлины – 2500 долл. США и платы банку за открытие счетов) – 26 000,00 грн.

В результате услуг представительство будет зарегистрировано, поставлено на необходимый учет, изготовлена печать, открыты банковские счета. Все регистрационные действия будут окончены.

Срок регистрационных действий – 1,5 мес.

Юридическое сопровождение бизнеса / Бизнес-адвокат / Иностранное представительство без коммерческой деятельности

Чтобы не считаться коммерческим, представительство иностранной компании должно осуществлять такие виды деятельности, которые исключают создание "постоянного представительства", т.е. постоянного места деятельности, через которое полностью или частично осуществляется предпринимательская деятельность материнского предприятия, в соответствии с Конвенцией об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предупреждении налоговых уклонений между государством, резидентом которого является материнская компания и Украиной.

Такими видами деятельности могут быть:
- организация и координация связи между украинскими партнерами, местными и центральными органами
власти Украины и материнской компанией;
- сбор информации для материнского предприятия;
- предоставление украинским лицам консультаций, проведение переговоров;
- размещение рекламы, проведение маркетинговых акций для привлечения партнеров;
- организация пресс-конференций, визитов, участие в выставках.

Главным критерием "некоммерческого представительства" является осуществление деятельности, которая имеет подготовительный или вспомогательный характер для материнской компании.

За п.п. 14.1.193. Податкового кодексу України постійним представництвом не є: використання споруд виключно з метою зберігання, демонстрації або доставки товарів чи виробів, що належать нерезиденту; зберігання запасів товарів або виробів, що належать нерезиденту, виключно з метою зберігання або демонстрації; зберігання запасів товарів або виробів, що належать нерезиденту, виключно з метою переробки іншим підприємством; утримання постійного місця діяльності виключно з метою закупівлі товарів чи виробів або для збирання інформації для нерезидента; направлення у розпорядження особи фізичних осіб у межах виконання угод про послуги з надання персоналу; утримання постійного місця діяльності виключно з метою провадження для нерезидента будь-якої іншої діяльності, яка має підготовчий або допоміжний характер.

Реєструємо представництво іноземної компанії, яке не буде здійснювати господарської діяльності на Україні.

Чи підлягає реєстрації таке іноземне представництво платником податків у податковій інспекції ?

Дякую за звернення на форум!

За ст. 95 ЦКУ представництвом є відокремлений підрозділ юридичної особи, що розташований поза її місцезнаходженням та здійснює представництво і захист інтересів юридичної особи.

Тобто представництво нерезидента - іноземної компанії, яке не здійснює господарської діяльності в Україні, є відокремленим підрозділом юридичної особи.

За Наказом МІНІСТЕРСТВА ФІНАНСІВ УКРАЇНИ від 09.12.2011 N1588 «Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів» (п.п. 3.4.2.) встановлено:
взяття на облік відокремленого підрозділу іноземної компанії, що не здійснює господарської діяльності в Україні та не підпадає під визначення постійного представництва відповідно до підпункту 14.1.193 пункту 14.1 статті 14 розділу I Податкового кодексу України, але відповідно до Податкового кодексу України зобов'язаний сплачувати податки і збори, здійснюється на підставі наданих відокремленим підрозділом іноземної компанії документів, визначених пунктами 4.2 та 4.4 розділу IV цього Порядку.

Взяття на облік відокремленого підрозділу нерезидента згідно з цим підпунктом не звільняє такий підрозділ від обов'язку реєстрації платником податку на прибуток у порядку, визначеному розділом V цього Порядку, якщо він розпочинає господарську діяльність та відповідає визначенню постійного представництва.

Для взяття на облік відокремлений підрозділ нерезидента, який не відповідає поняттю постійного представництва нерезидента у значенні, наведеному у підпункті 14.1.193 пункту 14.1 статті 14 розділу I ПКУ, зобов'язаний у 10-денний строк після державної реєстрації (яку здійснює Міністерство економічного розвитку і торгівлі України) подати до органу державної податкової служби за своїм місцезнаходженням такі документи:

заяву за ф. N 1-ОПП;
копію документа, що підтверджує присвоєння коду за ЄДРПОУ;
копію документа про реєстрацію (свідоцтво про реєстрацію Мінекономіки).
(п.п. 4.2 Порядку N1588).

Отже, у Вашому випадку представництво іноземної компанії, яке не буде здійснювати господарської діяльності на Україні, повинно стати на облік у податковій інспекції, але не реєструватися платником податку на прибуток.

За п.п. 3.10. вищевказаного Порядку N1588 у разі взяття на облік як платників податків і зборів в органах державної податкової служби юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів, для яких законом установлені особливості їх державної реєстрації та відомості щодо яких не містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, податковий орган формує довідку про взяття на облік платника податків за ф. N 4-ОПП. Така довідка надсилається платнику податків наступного робочого дня з дня взяття на облік. За згодою платника податків не пізніше наступного робочого дня після взяття його на облік така довідка може бути видана платнику податків чи уповноваженій особі платника податків в органі державної податкової служби.

За ст. 4 ЗАКОНУ "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" представництва, філії іноземних компаній в Україні підлягають акредитації на території України в порядку, встановленому законом.

Отже, у Вашому випадку, оскільки представництво іноземної компанії реєструється Мінекономіки в порядку Закону "Про зовнішньоекономічну діяльність" і відомості щодо нього не містяться в Єдиному державному реєстрі, податкова інспекція повинна видати Вам довідку за ф. N 4-ОПП.

Див. з цього питання також лист державного комітету статистики України від 14.09.2006 р. N 18-14/245.

Юридичні послуги / Адвокат з адміністративних справ / Реєстрація іноземного представництва

Щодо відкриття банківських рахунків іноземного представництва - перелік документів – в п.п. 11.4., 13.2 «Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах» (Постанова Правління Національного банку України від 12.11.2003 року N 492):

11.4. Для відкриття представництву юридичної особи - нерезидента поточного рахунку типу "Н" у національній валюті до банку подаються:

заява представництва юридичної особи - нерезидента про відкриття поточного рахунку;

копія апостильованого витягу з торговельного або судового реєстру іноземної держави про реєстрацію юридичної особи - нерезидента, засвідчена нотаріально;

копія свідоцтва про реєстрацію представництва юридичної особи-нерезидента в Міністерстві економічного розвитку і торгівлі України, засвідчена нотаріально або органом, що його видав, чи підписом уповноваженого працівника банку;

копія апостильованої довіреності на виконання представницьких функцій керівником представництва, засвідчена нотаріально;

нотаріальна банківська картка із зразками підписів і відбитка печатки;

копія повідомлення про взяття на облік іноземного представництва платником єдиного внеску на загальнообов»язкове державне соціальне страхування, видана ДПІ ГУ Міндоходів і зборів (ф 2-ЄСВ);

копія довідки про про взяття на облік іноземного представництва платником податків, видана ДПІ ГУ Міндоходів і зборів (ф 4-ОПП);

13.2. Якщо іноземне представництво вже має в цьому ж банку рахунок у національній валюті, то відкриття рахунку в іноземній валюті здійснюється за заявою та з поданням картки із зразками підписів і відбитка печатки.

Юридичні послуги / Адвокат з адміністративних справ / Реєстрація іноземного представництва