Разрешен ли зачет взаимных требований по валютным оплатам по экспортной операции, если нерезидент-покупатель отгружает товар указанному резидентом-продавцом второму нерезиденту-покупателю?

Налоговая инспекция прислала нам требование предоставить документы для проверки, в которых ссылается на нарушения нашим предприятием правил зачета взаимных денежных требований в валюте по ВЭД контрактам.

Мы недавно сменили банк. Был крымский банк, в котором велся учет валютных платежей по ВЭД контракту, в котором был баланс наших платежей и из которого можно было видеть какая выручка не зашла т.е. просрочена.

А сейчас банк в Киеве. Мы туда обратились, а они говорят, что зачет встречных валютных требований в ВЭД запрещен письмо НБУ от 24.05.2013 № 28-312/1652/6131.

Благодарю за обращение !

Для юридической защиты от требования налоговой инспекции о предоставлении документов для проверки в отношении зачета встречных однородных требований во внешнеэкономической деятельности по валютным платежам план действий генерально предлагается следующий, исходя из нашей практики.

1. Предоставить в НИ лаконичный неконкретный ответ и некоторые документы, из которых нарушений усматриваться не будет. Например, контракт, одну из экспортных ВЭД и выписку банка, по которым у вас вырисуется наличие валютного аванса, а не задолженность.
Это необходимо, во-первых, чтобы затянуть время до гипотетически возможной проверки, так как проверка инициируется, если пояснения и документы не предоставлены в 10 дней; во-вторых, чтобы проверить наличие у НИ всей информации по вашей ВЭ-деятельности; в-третьих, чтобы оспорить в суде законность направленного вам требования НИ, так как установленным правилам такие документы часто не отвечают (из нашего опыта).

2. Деликатно выяснить в банке, где вы обслуживались ранее, передана ли в банк, в котором вы на текущем обслуживании сейчас, информация о валютном контроле. Т.е. контролирует ли ваш банк ваш платежный баланс по контракту.

3. Возможность зачета взаимных однородных, в т.ч. валютных, требований, законом не отменена, но речь идет именно об однородности требований, срок исполнения которых наступил. Т.е. если вам должны валюту, то вы не можете прекратить это обязательство зачетом поставки товара. Письмо НБУ от 24.05.2013 № 28-312/1652/6131, на которое сослались в банке, во-первых, не является нормативным актом, а выражает субъективное мнение подписавшего его лица, во-вторых, создает впечатление отписки, созданной с при фривольном понимании перечисленных в нем нормативных актом с целью предотвращения зачетов в платежах.
Соответственно, нужно привести вашу деятельность и документацию в соответствие с нормативным регулированием и судебной практикой, которая допускает возможность зачета встречных валютных требований в ВЭД.

Юридические услуги / Юридическое сопровождение бизнеса / Адвокат / Хозяйственное право